忙碌了一天,本以為今天沒有觸動我神經的大新聞發生了。可正當準備小憩之時,李克強總理4月19日,在其主持召開的國務院常務會議上,“決定推出進一步減稅措施,持續推動實體經濟降成本增後勁”的新聞,還是令我拍手稱讚。終於為社會創富者減負了,這既是救實業的大招,更是救政府的長治之策,否則一味顧短期利益必然會匯出“殺雞取卵”的惡果來。
大家都知道“殺雞取卵”的經典理論解釋是拉弗曲線。其主旨涵義是講財富創造與政府稅收之間的關係。當財富創造水平穩定時,稅率為0則政府稅收為0。隨著稅率的提高,政府所獲稅收也不斷增加,可是當稅率繼續提高到超過財富創造者承受能力後,企業或其他納稅主體則會選擇退市,政府稅收不但不增,還會減少,極端地講,當稅率為100%時,政府稅收也會回到0。這種“怪圈”現象,正是“拉弗曲線”所揭示的可怕後果,橫徵暴斂,不僅不能增加收入,反倒可能導致災難性後果。其實,中國實體經濟稅負高早已是不爭的事實,拉弗曲線的後半段也在實體經濟實際發生著。2016年由福耀玻璃董事長曹德旺赴美投資設廠引起的中國實體經濟“死亡稅率”爭論,無疑是一個顯著的例證。
如何避免政府與財富創造者“雙零”遊戲的出現呢?一個優化的方法就是調低綜合稅負,做大稅基。李克強總理此次減稅,雖力度有限,但導向效應顯著,說明實體經濟困於“後拉弗曲線”的現象,已經引起了黨中央國務院的高度重視。
從會議新聞披露的資訊看,2017年第一季度已經出臺了2000億元的降費措施。為給創富者進一步減稅,還將推出六大舉措,再減2000億元稅負,把中國經濟真正推離“拉弗曲線”陷阱。
六項措施,核心與重點在前四項。首先是營改增仍將深化,從今年7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。對於中國這樣一個以流轉稅為主的經濟體來說,增值稅稅率下調無疑是對實體經濟的救贖行動。
其次是擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業範圍,自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元,符合這一條件的小型微利企業所得減半計算應納稅所得額並按20%優惠稅率繳納企業所得稅。中國近90%的企業都是小企業,小企業90%都屬於創業型小微企業。因此,此項減稅對這些企業釋放了更大的生存和成長空間,對小微企業快速發展添加了動力和動能。
第三是提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例,自2017年1月1日到2019年12月31日,將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例,由50%提高至75%。近年來,大量“雙創”企業都是科技型企業,研發費用加計扣除政策的傾斜,會大大提高科技型中小企業生存空間和生存能力,為培育中國未來的新企業、新產業,起到了精準助力功效。
第四是在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、瀋陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點,從今年1月1日起,對創投企業投資種子期、初創期科技型企業的,可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策;自今年7月1日起,將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合夥制創投企業的法人合夥人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠。這可是條大實惠,創業投資投資可以高比例抵扣所得稅,可將民間剩餘資本引致到創新投資中來,既可消除樓市泡沫,又可助推新企業的快速成長。至於個人投資者也能享受合夥人待遇,無疑會大大降低交易費用,提高個人資產實業化配置比例,真正發揮中國的資本優勢和人才優勢。
國務院的減稅措施不能說不大,但如何落實卻是一道難題。因此,樓梯響過之後,重要的就是人要下來了。
